Inmueble en alquiler: ¿Qué me puedo deducir?

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Si tienes un inmueble y lo alquilas sólo unos meses, Hacienda considera que el resto de tiempo está a tu disposición, y no permite deducir ciertos gastos. Pero esto no es del todo correcto. Nuestro equipo de asesores mercantiles de QualityConta te explican por qué.

​Inmueble en alquiler

Cuando tienes un inmueble en alquiler, debes declarar en el IRPF los ingresos obtenidos, deduciendo los gastos (amortización del inmueble, IBI, gastos de comunidad…). Y cuando no lo tienes arrendado, debes imputarle una renta presunta (entre el 1,1% y el 2% del valor catastral, según los casos), sin poder deducirla ningún gasto.

Si el inmueble en alquiler lo está todo el año o todo el año desocupado, aplicar estas reglas es sencillo. Pero cuando en el mismo ejercicio se dan ambas situaciones, Hacienda aplica una regla proporcional que “parece” lógica:

Según Hacienda, los gastos sólo son deducibles en la parte proporcional que corresponda a los meses en que esté vigente el alquiler. Si el IBI asciende a 500 euros y has tenido el inmueble alquilado siete meses, sólo es posible deducir como gasto 292 euros (500 x 7 / 12).
Según Hacienda, durante los meses en los que tu inmueble en alquiler ha estado desocupado, debes imputarte la renta presunta indicada más arriba, sin posibilidad de deducirte ningún gasto.

Sentencia

Un contribuyente consideró que, durante los meses en los que su inmueble en alquiler estaba vacío, no debía imputarse ninguna renta presunta (ya que el inmueble en alquiler estaba ofertado para este uso y, por tanto, también durante ese tiempo era generador de rendimientos del capital inmobiliario). También consideró deducibles la totalidad de los gastos, sin prorratearlos por los meses en los que el inmueble en alquiler había estado alquilado.

Acabó en los tribunales y han acabado dándole la razón:

  • Cuando las interrupciones en el alquiler obedecen a las vicisitudes propias de este tipo de contratos (por ejemplo, el inmueble está desocupado durante cuatro o cinco meses, entre la finalización de un contrato y el inicio de otro), debe concluirse que el inmueble en alquiler se destina sustancialmente al alquiler, y que no existe voluntad de darle un destino distinto o de tenerlo desocupado.
  • Aunque los gastos corrientes sean anuales, pueden deducirse en su totalidad. (Respecto a los gastos de mantenimiento incurridos entre dos contratos de alquiler, Hacienda acepta su deducción.)

Comentario

Si tienes un inmueble en alquiler y estás en una situación como la indicada, considera deducibles todos los gastos corrientes (sin prorratearlos por los meses de desocupación), y no te imputes la renta presunta prevista para los inmuebles en alquiler desocupados. Acumula pruebas conforme el inmueble está ofertado en alquiler (por ejemplo, mediante un certificado del API conforme el piso está en oferta y ha sido mostrado a potenciales inquilinos).


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